Звірка в бухгалтерському обліку — процес порівняння наборів записів для перевірки їх правильності та узгодженості — має важливе значення для забезпечення точності фінансових записів для всіх видів бізнесу. Однак для юридичної професії регулярна ефективна звірка бухгалтерського обліку є ключовою для підтримки як фінансової точності, так і дотримання законодавства, особливо під час управління довірчими рахунками.
Але що потрібно знати юристам про звірку в бухгалтерії? Юрист з Києва, Олексій Федьков (fedkov.com), допоможе розібратися в тонкощах даного процесу.
У наступній публікації ми розглянемо ключові типи звірки для професіоналів із права та заглибимося в основи обліку тристоронньої звірки. Крім того, ми запропонуємо корисні найкращі практики для звірки бухгалтерського обліку для юристів, щоб зробити цей процес простішим, ефективнішим і ефективнішим.
Що таке узгоджувальний облік?
Звірка в бухгалтерському обліку – це процес порівняння кількох наборів фінансових записів (таких як сальдо та операції, зафіксовані в банківських виписках і внутрішніх записах), щоб переконатися в їх правильності та узгодженості.
Цей процес узгодження дозволяє підтвердити, що записи, які порівнюються, є повними, точними та послідовними. Проведення частої звірки рахунків, наприклад, дозволяє компаніям або окремим особам помічати відмінності між фінансовими записами та рахунками (чи через такі чинники, як час передачі депозитів, або через негідні причини, як-от шахрайство), які інакше можуть залишитися непоміченими.
Виявляючи ці розбіжності за допомогою звірки в бухгалтерському обліку, ви можете вирішити розбіжності, допомогти запобігти шахрайству, краще забезпечити точність фінансових записів і уникнути проблем із дотриманням нормативних вимог. Це дозволяє не лише захистити кошти ваших клієнтів, а й вашу компанію.
Так само звірка в бухгалтерському обліку служить кільком ключовим цілям для юристів, які орієнтуються у фінансах юридичної фірми. Зокрема, регулярна звірка рахунків допомагає юристам:
- Забезпечити точність і цілісність фінансових записів
- Виявляйте потенційне шахрайство або порушення
- Дотримуватись нормативних вимог
- Захистіть кошти клієнтів
Для юристів звірка рахунків особливо важлива, коли йдеться про довірчі рахунки. Насправді більшість юрисдикцій мають вимоги до звірки трастових рахунків. Наприклад, вам може знадобитися звіряти банківську виписку з довірчого рахунку з балансами клієнта з певною частотою, наприклад щомісяця або щокварталу.
Недотримання вимог відповідності, які застосовуються до звірки рахунків, потенційно може призвести до негативних юридичних і професійних наслідків, зокрема штрафних санкцій, цивільної відповідальності та навіть позбавлення права. З цієї причини дуже важливо перевірити в асоціації адвокатів штату юрисдикції, в яких ви працюєте та маєте ліцензію на практику, щодо будь-яких вимог щодо звірки рахунків, які стосуються вас і вашої юридичної фірми.
Які бувають види звірки?
Існує багато типів узгодження в бухгалтерському обліку, причому найкращий метод для ситуації зазвичай залежить від типу рахунку, який ви хочете звірити.
Основними для юристів є такі види звірки в бухгалтерському обліку:
Банківська звірка
Банківська звірка – це процес бухгалтерського обліку, під час якого ви порівнюєте свою банківську виписку з власними внутрішніми записами, щоб переконатися, що всі транзакції враховані, точні та узгоджені.
Метою банківської звірки є перевірка відповідності кінцевих балансів у вашій банківській виписці та ваших записах. Якщо в процесі узгодження виникнуть розбіжності, ви можете вжити заходів для їх усунення.
Зазвичай цей процес узгодження банківських виписок із внутрішніми записами складається з таких кроків:
- Зберіть необхідні дані. Щоб провести порівняння, вам потрібна виписка з банківського рахунку та внутрішні записи для цього рахунку за той самий період часу. Вам також потрібно буде переглянути не депоновані кошти, тобто кошти, обліковані в внутрішніх записах, але які ще не потрапили на банківський рахунок, оскільки це іноді означає, що загальна сума на кінець місяця не збігається.
- Порівняйте. Далі ви переглядаєте кожну трансакцію у виписці з банку та порівнюєте її з відповідною трансакцією у своїх записах. Якщо вони збігаються, позначте їх.
- Дослідіть будь-які розбіжності. Якщо ви виявили будь-які розбіжності, знайдіть їх причину (незалежно від того, чи є вони через помилки, різницю в термінах депозиту, не внесені кошти чи інші причини).
- Налагодити внутрішні записи. Якщо є транзакції, які не були точно зареєстровані або ще не надійшли на банківський рахунок, внесіть необхідні коригування.
- Примиритися. Звірте кінцеві залишки для банківської виписки та внутрішніх записів.
- запис. Задокументуйте процес узгодження, включаючи будь-які внесені коригування.
- Ще раз перевірте точність. Підтвердьте, що кінцевий баланс для банківської виписки та внутрішніх записів.
- Вирішіть усі невирішені розбіжності. Якщо виникли будь-які розбіжності, які не вдалося вирішити, вживіть заходів для подальшого дослідження.
Як і в будь-якому бізнесі або професіоналі, звірка банків є важливим процесом для юристів. Зокрема, регулярне проведення банківської звірки дозволяє юристам:
- Забезпечте точні фінансові записи
- Допоможіть уникнути шахрайства
- Дотримуйтеся правил і етичних зобов’язань
- Захищайте довіру клієнтів
- Швидко вирішуйте будь-які фінансові помилки чи невідповідності
- Приймайте зважені фінансові рішення
Звірка рахунків
Окрім звірки банківських рахунків, юристи повинні проводити звірку рахунків з іншими рахунками, щоб забезпечити ведення точної фінансової звітності, дотримання етичних стандартів, дотримання вимог і збереження довіри клієнтів.
Цей проактивний підхід передбачає регулярне порівняння виписок з рахунків із внутрішніми документами інших ключових облікових записів юридичних фірм, зокрема:
- Дебіторська заборгованість (AR) для порівняння та звірки внутрішніх записів юридичної фірми (наприклад, неоплачених рахунків-фактур клієнтів) із платежами клієнтів, рахунковими звітами та фінансовими документами. Цей тип узгодження рахунків може допомогти юристам точно зрозуміти їхні грошові потоки та суму боргу клієнтів.
- Кредиторська заборгованість (AP), щоб порівняти внутрішні записи юридичної фірми щодо неоплачених рахунків і кредиторської заборгованості з виписками та документацією (наприклад, рахунками-фактурами) від постачальників і кредиторів для фірми. Тип узгодження рахунків має важливе значення, щоб допомогти юристам вести точні фінансові записи щодо своїх зобов’язань і зобов’язань.
- Довірчі рахунки, щоб узгодити банківські виписки з довірчих рахунків із внутрішніми бухгалтерськими книгами або системами обліку юридичної фірми. Узгодження рахунків має вирішальне значення для довірчих рахунків, і юристи мають юридичні та етичні зобов’язання щодо належного поводження з ними.
Ділове примирення
Компанії та компанії повинні проводити звірку, щоб забезпечити узгодженість і точність фінансової звітності та записів у бізнесі.
Для юридичних фірм, наприклад, одним із ключових типів звірки бізнесу є тристороння звірка для довірчих рахунків.
