Виконання Substance – одна з обов’язкових вимог острівної держави, яка пред’являється до компаній. Доказ економічної присутності дозволяє вирішити низку проблем, пов’язаних із відкриттям та використанням корпоративного рахунку, а також реалізацією планів податкової оптимізації. Фахівці міжнародної юридичної компанії Maira Consult допомагають розібратися у питаннях substance на Кіпрі: скільки коштує і коли він справді необхідний.
Посилені перевірки регуляторних органів на Кіпрі спрямовані на виявлення «фірм-пустушок» та запобігання можливому:
- ухиленню від сплати податків;
- відмиванню грошей;
- обороту та легалізації корупційних грошей;
- нелегального виведення коштів;
- впровадженню офшорних схем.
Одна із ключових причин дотримання норм сабстанс полягає у реалізації вимог FATF, Євросоюзу та Центрального банку Кіпру.
Критерії оцінки substance на Кіпрі
Щоб підтвердити фактичну економічну присутність компанії на території Кіпру необхідно мати докази базових факторів діяльності:
- Наявність реального, працюючого офісу – місця, де працюють співробітники, зберігається фінансова та бухгалтерська документація, ведуться переговори, проводяться засідання керуючого органу фірми. Доказом є документи про оренду нерухомості (його купівлю), квитанції про оплату комунальних рахунків.
- Апарат управління – буде корисним призначення директором особи з кіпрським паспортом для безпроблемного визнання компанії податковим резидентом Кіпру.
- Країна управління комерційною діяльністю – засідання директорів та акціонерів, підписання стратегічних корпоративних паперів та управлінських розпоряджень мають здійснюватися на території острова.
- Наявність штату – найману працю з офіційним працевлаштуванням та виплатою реальної заробітної плати на банківський рахунок, реєстрацією працівників в інстанції соціального страхування.
- Операційна діяльність – у реально діючої компанії повинні бути інвойси, договори з контрагентами, рахунки та акти виконаних робіт.
- Регулярні витрати – в ході роботи у фірми повинні з’являтися рахунки за телефон та інтернет, послуги аудиту та бухгалтерського супроводу, витрати на адміністрування, маркетинг.
Ознакою реальної присутності корпорації у країні є проходження аудиту, ведення бухгалтерського обліку, подання фінансової та податкової звітності.
Необхідність у дотриманні substance на Кіпрі
Реєстрація фірми на Кіпрі та отримання сертифікату не є свідченням її реальної присутності. У разі підозри на відсутність господарської діяльності на території Кіпру можна зіткнутися з чотирма основними проблемами.
| Ризики | Наслідки |
| Висунуто підозру або визнання фірми Shell Company (пустушкою) | Втрата компанією статусу податкового резидента. |
| Підвищення податків | Відсутність можливості застосування умов угод про уникнення подвійного оподаткування та застосування ставок податку на прибуток, що діють у країнах бенефіціарів. |
| Проблеми з банківським обслуговуванням | При непроходженні substance найбільші банки Кіпру (Hellenic, Bank of Cyprus), а також банківські установи ЄС відмовляють у відкритті корпоративних рахунків, а у разі вже чинного рахунку блокують його. |
| Неможливість застосування пільгових ставок оподаткування | Використання стандартної ставки 15%. |
У разі проблем із substance компанії на Кіпрі можуть піддатися жорсткому контролю податковими органами в рамках CRS, частим перевіркам, поглибленому аудиту.
Вартість організації фактичної присутності компанії на Кіпрі
Витрати на реалізацію всіх пунктів сабстанс залежать від структури та обсягу бізнесу, організаційно-правової форми. Орієнтовна мінімальна вартість організації substance складає до 15000 євро на рік:
- найм номінального директора (місцевого) – 4000 євро;
- реєстрація та оренда юридичної адреси (у коворкінгу) – 3000 євро;
- один місцевий співробітник – 7000 євро;
- адміністративні витрати (пошта, комунальні рахунки, телефон) – 2000 євро;
- бухгалтерський аудит – 4000 євро.
Пакет послуг може бути частковим або розширеним залежно від формату та діяльності компанії, ризиків бізнесу. Повноцінна структура з усіх основних чинників економічної присутності необхідна підприємствам, чий річний дохід перевищує 500000 євро. Про те, як виконати всі норми substance на Кіпрі, скільки коштує і коли він дійсно необхідний, дадуть відповідь на консультації юристи Maira Consult.
Реклама
